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必看!!!發票那些事:小問題大麻煩!
发表时间:2019-03-06  编辑:财务处

 

發票填寫問題

 

(1)單位名字太長,在開發票擡頭可以寫簡稱嗎?

 

不可以,開具發票時必須如實填寫付款單位全稱。

 

(2)開具發票時,納稅人名稱超過17個中文字,怎麽辦?如果名稱沒有填寫完整,是否能抵扣?

 

建議您先向主管稅務機關反映情況,待主管稅務機關依法進行判斷。

 

(3)我收到發票擡頭多了壹個“市”字的發票,對方不願意作廢重開,請問影響大嗎?可不可以入賬?

 

不能入賬,必須要求對方重開。

 

(4)我們公司報銷的電話費發票都是個人擡頭,可不可以作為職工福利費在稅前扣除?

 

擡頭是個人的發票,不能在所得稅稅前扣除。

 

(5)公司名稱已經在工商局核準,但還沒有拿到營業執照,是否可以開具這個公司名稱作為擡頭的發票?

 

公司名稱已經核準,可以使用該名稱做為業務往來名稱。

 

(6)個體工商戶開發票名稱是否可以是法人,還是必須是營業執照上的公司名稱?

 

法人或者營業執照公司名稱都可以,建議統壹是營業執照公司名稱。

 

 

 

關於发票備註欄

 

(7)我收到運輸專票,備註欄是空白的,這個發票合格嗎?

 

能用,把發運單也作為原始憑證之壹即可,備註欄不要求填寫。

 

(8)購方收到銷方的紅字發票,由於備註欄沒填申請開具的紅字發票,購方怎麽做會計處理?

 

實際發生的業務還是可以編制入庫的紅字會計憑證。

 

收款人開票人復核人

 

(9)發票收款人開票人復核人可以是同壹個人嗎?這樣的發票有效嗎?

 

開票人可以和收款人為同壹人,但不能和復核人為同壹人,否則就起不到復核的作用了

 

(10)發票沒填寫收款人能不能入賬?

 

沒有收款人不影響法律效力,可以用,但是發票屬於不規範發票

 

關於稅率

 

(11)小規模納稅人只能開3%稅率的發票嗎?

 

不是所有稅率都是3%,還是要看具體業務。

 

(12)勞務費差額征收是怎麽看的?我網上有看稅率是按5%,但是我們收到的勞務費專票稅率未標明,自己算了稅率是0、14%。這應該怎樣理解?

 

稅率是5%,只是差額征收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務費105萬,差額征收84萬,在開票系統錄入含稅金額105萬,差額金額84萬,這樣子稅額出來就是1萬(105-84)/(1+5)*5%,而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

 

(13)增值稅普通發票開錯稅率了要直接去稅局申報嗎?

 

開錯稅率如果是本月的就作廢重開,如果跨月了申請紅字發票再重開,不用去稅局申報。

 

(14)勞務派遣公司去稅務局代開專票稅率如何計算以及流程手續?

 

帶勞務合同對方開票資料,費用的明細,開票稅率是根據金額不壹樣範圍不壹樣。

 

關於蓋章

 

(15)發票蓋章不清晰,可以在旁邊重新蓋壹個嗎?

 

各地方說法不壹,建議先咨詢當地有關部門。

 

(16)沒有發票章,只蓋公章或者財務章可以嗎?

 

不可以,發票應當加蓋發票專用章。

 

(17)在開票的時候,不小心蓋了公章,補蓋發票章之後正常使用嗎?

 

建議重新開具發票。

 

(18)增值稅專用發票,需要在清單上蓋什麽章?

 

清單上需要加蓋財務專用章或發票章。

 

(19)想問壹下是不是所有代開的增值稅發票,都需要加蓋發票代開專用章?

 

這需要看代開的是什麽發票,如果是專票就不需要加蓋稅務機關代開發票專用章,如果是普票就需要加蓋。

 

抵扣問題

 

(20)公司租用的辦公室進行裝修,發生裝修費用裝修公司直接開出10%的發票給我公司,可以抵扣嗎?大約裝修費用在五十萬左右,記入長期待攤費用嗎?

 

可以抵扣的,稅賬上可以直接入當期費用。

 

(21)增值稅專票,沒有抵扣記錄,這個要怎麽處理?

 

當普通發票使用。

 

(22)不小心把12月份認證的發票變成了1月份抵扣的發票,怎麽操作?

 

按抵扣時間為準,1月份才算認證抵扣成功,12月份如果已經入帳,那麽應交稅費借方還是有余額,1月份才抵扣銷項。

 

(23)過路費,發票是增值稅電子普通發票,稅控盤系統上也顯示需要認證,是怎麽回事?

 

通行費發票可以抵扣,國家稅務總局公告2016年第27號規定:增值稅壹般納稅人支付道路、橋、閘通行費,按照政策規定,以取得的通行費發票(不含財政票據)上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額。

 

(24)我們是人力外包,壹般納稅人,簡易征收5%,12月收到壹張專票,請問可以直接當普票用嗎?

 

可以的,簡易征收專票不能抵扣,收到專票也只能當普票使用。

 

(25)小規模納稅人取得了增值稅專票,需做進項稅及進項稅轉出嗎?

 

需要,小規模不能抵扣進項。

 

(26)收到壹張增值稅專用發票,地址和電話都寫錯了,還能抵扣嗎?如何處理?

 

發票地址電話號碼寫錯了可以正常抵扣,但如果公司要求嚴格的話,可以退回重開。

 

(27)公司去年買的單位用車,今年可以用做進項稅額抵扣嗎?需要什麽手續?

 

專用進項發票應該在取得發票360天內要認證抵扣,過期後不能再認證抵扣,應拿進項發票抵扣聯認證之後進行抵扣。

 

(28)住宿與餐飲費開在同壹張發票上可以抵扣嗎?

 

不能抵扣,因為餐費不可以抵扣,所以需要將住宿與餐飲等分別開票,住宿開專票,餐飲等開普票。

 

(29)個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票如何抵扣?

 

個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票,購買方就不能抵進項。

 

發票丟失問題

 

(30)增值稅專票抵扣聯和發票聯都丟失了,但是已經抵扣了,要怎麽處理?

 

做進項稅轉出。

 

(31)電子普通發票對方丟失怎麽辦?

 

電子普通發票,重新下載打印就好了。

 

(32)增值稅普票發票聯丟失,可不可以用復印件入賬?

 

可以

 

(33)發票第二聯和第三聯丟失後,掛失的報紙銷售方留存還是購買方留存?

 

開票方

 

(34)客戶將我司開具的增值稅普通發票發票聯丟失了,怎麽辦?

 

可以復印該普票的記賬聯並加蓋公章給客戶作入賬憑證。

 

(35)發票丟失要怎麽寫會計分錄?

 

發票丟失不需要寫會計分錄,如果是開票方丟失,只需到稅局辦理發票丟失業務就可以了。

 

(36)發票丟失怎麽處理?

 

普通發票丟失可以叫對方復印壹份,專票丟失了已經認證的也讓對方復印壹份,如果是沒有認證,需要拿復印件去稅局填寫表格申請,申請通過才可以認證,如果是開票方把專票或者空白發票丟失了,需要去稅局填寫丟失證明,然後登報。

 

(37)發票在快遞中丟失了怎麽辦?

 

還有壹方的沒有丟失可以先拿復印件,假如是對方聯丟失,對方不接受復印聯,則需要做丟失申請然後沖紅重開。

 

發票作廢問題

 

(38)成品油普通發票開具錯了,可以選擇作廢嗎?

 

當月作廢,跨月紅字。常見的發票作廢原因如下:銷貨退回、開票信息有誤、發票損壞、發票遺失、應稅服務中止。另外,發票作廢需要同時滿足3個條件:銷售方未入賬、購買方未認證、未過當月。

 

(39)不小心把壹張合規的發票作廢了,請問可以恢復嗎?

 

不可以。只能由購買方做進項稅額轉出,將發票聯、抵扣聯退回銷售方,然後次月通過紅字發票紅沖。

 

(40)已經認證的發票還能作廢嗎?要怎麽操作?

 

發票已經認證不能作廢了,只能開紅字發票,按開紅字發票的來操作即可。

 

(41)銷售方開具的發票供貨方認證後發現錯誤開具紅字信息表,同時銷售方作廢該發票,這個對購貨方銷售方有什麽影響,要怎麽處理?

 

已經作廢的發票是不能申請紅字的,購買方認證的這筆稅款不得抵扣,已經抵扣的要作進項稅轉出,及時聯系主管稅務機關說明情況,並要求銷貨方重新開具正確發票。

 

(42)已經作廢的空白普票丟失了,該怎麽辦呢有影響嗎?

 

需要去稅局備案登記,然後登報丟失。

 

發票沖紅問題

 

(43)上月增值稅普票稅率為6,本月開始享受免稅,那上月開出有稅率的發票本月如何紅沖?

 

上月發票需要申請開紅字發票,開完紅字發票後就做壹筆收入的紅字分錄,這樣就有銷項貸方,說明還有稅額留抵。

 

(44)普通發票開錯了,但是已經當月不能作廢的情況下,怎樣處理沖紅?

 

先開票系統申請紅字信息表,稅局審批下來之後開紅字發票。

 

(45)已經上傳的紅字發票信息表有誤,要如何處理?

 

需要聯系主管局刪除後,重新開具。

 

(46)增值稅普通發票無法交回發票聯,可以紅沖嗎?

 

可以沖紅,因為發票不全,需要咨詢當地的稅局是否需要登報,還是出壹份情況說明書。

 

(47)紅字發票不需要認證,認證了怎麽辦?

 

咨詢當地稅局需要什麽資料,帶齊資料去手工申報,然後強制清卡

 

無發票問題

 

(48)食堂買菜壹般沒有發票,需要提供什麽材料才能入賬?

 

收據也能入賬,只不過是沒有發票的成本費用,在匯算清繳時做稅前列支。

 

(49)請問平時去水果店買的水果,拿到的收據是否可以作為稅前扣除憑證?還有支付給房東代交的水電費,拿到房東給的收據能否可以稅前扣除呢?

 

水果店、房東個人開具的收據,這些費用不能在稅前扣除,要進行稅前列支。

 

(50)向個人住的房子做為辦公室,沒有發票,這樣可以入賬嗎?如果不行,該如何處理?

 

可以入賬,但是由於沒有發票,在匯算清繳時要做稅前列支

 

(51)之前做的無票收入,在開票之後怎麽進行賬務處理?

 

原來的無票收入做壹筆紅字分錄,然後再按開票的做壹筆藍字分錄。或者不分錄也可以。

 

因為也是要在申報時,不開票收入那裏要沖回的,不然就會多交稅了。

 

(52)請問銷售貨物給客人的回扣作什麽處理,沒有票據?

 

銷售回扣不能在企業所得稅前扣除,做賬時候備註不要寫備註,寫傭金,計入銷售費用。

 

(53)小規模企業收到款了做了無票收入進行申報了,現在已經申報的無票收入票開出去了,申報的時候怎麽操作呀?

 

開票申報期在申報表的第三欄填入已申報過的開票金額。

 

(54)我們公司請了兩個技術人員做兼職,但是沒有發票,該怎麽做?

 

企業可以拿合同自己去開,必須有發票才可以稅前扣除。